網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機專員工作職責,房地產(chǎn)財務部各崗位工作流程的知識，也有很多人為大家解答關(guān)于pos機專員工作職責的問題，今天pos機之家(www.dprolou.com)為大家整理了關(guān)于這方面的知識，讓我們一起來看下吧!

本文目錄一覽：

1、pos機專員工作職責

pos機專員工作職責

眾所周知，房地產(chǎn)公司的財務管理部門較其他行業(yè)更為復雜，更需要規(guī)范及細化各崗位工作職責，先為友友們送上這份最全的房地產(chǎn)行業(yè)公司財務各崗位工作流程，各位可以根據(jù)公司實際情況，改進后使用，如有不足之處，也請各位提供合理化建議，以求共同進步！

出納工作流程

出納所屬部門財務部，直接上級領(lǐng)導財務經(jīng)理。主要職責，負責公司所有的收付款業(yè)務。為了提高工作效率及工作的準確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據(jù)公司財務管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、資金計劃及付款管理制度、公司出納崗位說明等相關(guān)制度，將工作流程細化如下。

一、日常工作（一）日常收款業(yè)務1、收取房款

①收取認購保證金：

a、根據(jù)銷售代表填寫的《認購協(xié)議書》，審核銷售信息，包括房源、房號、收取認購金金額，保證無誤后收取認購金；

b、按照《認購協(xié)議書》上收款金額收取款項，可以收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應交認購金額一致。

c、開具收據(jù)，在收款人處簽字，并將收據(jù)和《認購協(xié)議書》交銷售會計復核。

②收取購房首付款

a、根據(jù)銷售代表填寫的《簽約審核單》，審核銷售信息，包括房源、房號、公司批復單價、面積、優(yōu)惠標準，以及實際成交單價，收取首付款金額，保證無誤后收取房款。

b、按照《簽約審核單》上應收取首付款金額收取款項，可以收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應交首付款金額一致。

c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和《簽約審核單》交銷售會計復核。

③收取合同尾款

a、根據(jù)銷售合同及銷售臺賬，查詢客戶欠款金額；

b、收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應補差額金額一致；

c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同一并交銷售會計復核。

2、收取工程保證金、押金、員工還款等

①收取工程保證金：

a、根據(jù)采購部提供的收取單位名稱、工程標的和金額，及投標單位提供的營業(yè)執(zhí)照復印件，收取款項；

b、收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額一致；

c、開具收據(jù)，將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核。

②收取圖紙押金：

a、根據(jù)資料員提供的收取單位名稱、收款金額及投標單位提供的營業(yè)執(zhí)照復印件，收取款項；

b、收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額一致；

c、開具收據(jù)，將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核。

③收取員工還款

a、通過SAP查詢員工欠款金額；

b、收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額一致；

c、開具收據(jù)，在收款人處簽字后交會計復核。

（二）日常付款業(yè)務

款項性質(zhì)有土地款、規(guī)費付款、工程款、償還借款、員工借款、費用報銷、購房客戶退款、發(fā)放員工工資、退還投標保證金、退還圖紙押金、退面積差價、他項權(quán)證保證金及財務費用。

1、支付土地款

支付土地款分為土地投標保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費及支付其他與取得土地有關(guān)的費用。

①支付土地投標保證金

a、填寫土地投標保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；

c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。

②支付土地出讓金

a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；

c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。

③支付土地契稅

a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積以及土地總價款、已經(jīng)支付金額、本次申請支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；

c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。

④支付土地交易代理費及支付其他與取得土地有關(guān)的費用

a、根據(jù)填寫付款審批單或請示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；

c、督促開發(fā)部及時拿到收據(jù)或發(fā)票。

2、支付規(guī)費

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；

②審核無誤后，開具支票或電匯憑證，依次交給會計、財務負責人審核，審核完畢后加蓋預留印鑒章，若是開具支票，則將支票交給開發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺辦理；

③督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)或發(fā)票。

3、支付工程款

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；

②審核無誤后開具支票或電匯憑證，依次交給會計、財務負責人審核，審核完畢后加蓋預留印鑒章，若是開具支票，則將支票交給開發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺辦理。

4、償還項目貸款

①填寫償還貸款審批單，內(nèi)容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額、本次申請償還金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司財務經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；

②出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額準確無誤，開具支票后及時拿回償還貸款回單；

5、支付員工借款

①員工填寫借款單，會計根據(jù)審批好的借款單記賬，出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；

②出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；

③在借款單據(jù)上加蓋銀錢付訖。

6、支付費用報銷款

①收到會計處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據(jù)的合法性、有效性及真實性，然后審核記賬憑證科目的準確性；

②準確無誤后根據(jù)記賬憑證支付報銷款項；

③在報銷單據(jù)上加蓋銀錢付訖。

7、支付客戶退房款

①銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計做賬務處理，收到會計的記賬憑證后，復核審批流程是否準確、簽字是否齊全；

②復印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接由客戶簽字確認收款，如退客戶現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退**房款，并復印收據(jù)交給客戶。

8、支付員工工資

①審核簽字完畢的工資表與人力資源部提供的工資表電子版金額是否一致；

②保證二者一致后，建立EXCEL表，表內(nèi)容為三列：姓名、卡號、工資金額（實發(fā)金額應該去除員工借款），打開程序-中國建設(shè)銀行代收代付客戶端-建設(shè)銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導入建立的EXCEL表，生成發(fā)放工資文件；

③開具支票，收款單位為本單位，用途為工資，將支票和電子表格拿至銀行發(fā)放工資。

9、退還投標保證金

①采購部經(jīng)辦人員填寫其他應付款審批單，采購部經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字；

②會計收回原我單位開具的收據(jù)，進行賬務處理；

③出納根據(jù)會計的記賬憑證給對方單位開具支票或電匯憑證，保證收款單位與付款審批單、收據(jù)三者一致。

10、退面積差價

①銷售會計填寫退面積差價及他項權(quán)證保證金申請，提請銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。客戶辦理完畢產(chǎn)權(quán)證后，至營銷策劃部填寫退面積差價單，交給銷售會計；

②銷售會計審核后進行賬務處理；

③出納根據(jù)會計的記賬憑證給客戶開具支票。

11、支付財務費用

①辦理電匯業(yè)務后，銀行打印電匯手續(xù)費回單；

②財務經(jīng)理簽字報銷；

③交給會計進行賬務處理。

（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

①第一次登記賬簿時，應填寫賬簿啟用表，并至稅務局購買賬簿貼花貼具；

②如上年期末有余額，在摘要里填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)，并在結(jié)余金額欄處填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)金額；

③根據(jù)審核后的會計記賬憑證按憑證順序逐日逐筆登記，并按日結(jié)出余額；

④登記滿一頁后，需留下最后一行，寫上“過此頁”，并結(jié)出當年發(fā)生額及余額，第二頁最上面一行需寫上“承前頁”，并將上頁累計發(fā)生額及余額一并結(jié)轉(zhuǎn)。

⑤本月記賬結(jié)束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計”字樣，同時登記本月借方及貸方累計發(fā)生額，在下下一欄填寫“本年累計”字樣， 同時登記本年借方及貸款累計發(fā)生額，在“本年累計”下面劃通欄紅線。

⑥本年記賬結(jié)束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

⑦如賬簿登記金額或憑證號或摘要錯誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個人名章。

（四）盤點現(xiàn)金

①登記完畢現(xiàn)金日記賬，盤點庫存現(xiàn)金，并登記每日盤點現(xiàn)金記錄表，盤點人及監(jiān)盤人簽字；

②保證手工日記賬與會計賬、庫存現(xiàn)金三者一致，不一致應查明原因。

（五）開具銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票

①進入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務；

②點擊開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄，輸入稅務管理碼、密碼、驗證碼；

③選要開具發(fā)票的項目，開具發(fā)票時填寫付款方名稱，身份證號，銷售不動產(chǎn)樓牌號、建筑面積、單價、金額、款項性質(zhì)；

④可以根據(jù)需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。

二、報告類資料編制（一）資金日報

①核對會計賬面與手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否一致；

②匯總徐州地產(chǎn)公司（包括分子公司、控股公司）賬面資金數(shù)；

③統(tǒng)計不可動資金及轉(zhuǎn)后可動資金；

④按照總公司資金日報格式填列后每日上報總公司。

（二）現(xiàn)金流快報

①從SAP的BW報表中查詢財務報表-現(xiàn)金流量表，包括房地產(chǎn)分子公司、控股公司；

②取現(xiàn)金流量表中本年累計數(shù)；

③減去上期本年累計數(shù)，為當期現(xiàn)金流量；

④按照現(xiàn)金流快報上報的版本要求，分別填寫附表及文字版本；

⑤3、6、9、12月的各期快報報送時間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月的各期快報報送時間分別為：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其他月份的各期快報報送時間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。

（三）內(nèi)部利息報告1、年度內(nèi)部利息

①月末從SAP上查詢與總公司往來科目明細賬；

②匯總當月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；

③查詢當月項目貸款發(fā)放或償還金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；

④查詢新項目占用金額，填寫年度內(nèi)部利息計算表；

⑤調(diào)整特殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

⑥按照內(nèi)部利息文字版格式上報報告。

2、項目總體內(nèi)部利息

①每日從SAP上查詢各項目現(xiàn)金流入與流出，登記項目總體內(nèi)部利息計算表；

②剔除期間費用等非項目現(xiàn)金流入與流出；

③調(diào)整特殊項（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

④按月上報當月項目發(fā)生內(nèi)部利息實際情況，并按內(nèi)部利息文字版格式上報。

三、銀行業(yè)務1、購買支票

①填寫空白憑證領(lǐng)用單，內(nèi)容有：公司全稱、賬號、購買憑證種類、數(shù)量、金額；

②加蓋銀行預留印鑒章；

③交銀行窗口辦理；

④購買后，填寫支票購買及領(lǐng)用登記表；

2、開具支票（包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）

①出票日期要大寫；

②收款人為公司全稱；

③金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥；

④用途為備用金；

⑤現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金；

⑥現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預留印鑒章，填寫取款人身份證號碼、日期并簽字。

3、辦理銀行電匯業(yè)務

①填寫出票日期，匯款方式選擇：普通或加急；

②填寫匯款人全稱、賬號、匯出行名稱；

③填寫收款人全稱、賬號、匯入行名稱；

④金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥；

⑤填寫用途。

4、賬戶開戶、銷戶辦理

①開戶

a填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書；

b根據(jù)銀行要求復印營業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機構(gòu)代碼證（正副本）、稅務登記證（正副本）、法定代表人身份證、經(jīng)辦人身份證；

c填寫法定代表人授權(quán)書；

d帶公章、銀行預留印鑒章去銀行辦理開戶（一般預留的是財務專用章和法人名章）。

②銷戶

a填寫撤銷賬戶申請，寫明原因；

b填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書；

c填寫法定代表人授權(quán)書；

d帶公章、銀行預留印鑒章去銀行辦理銷戶（一般預留的是財務專用章和法人名章）。

5、 貸款卡年檢

①填寫行政許可申請書；

②填寫單位貸款卡基礎(chǔ)信息及財務報表并刻錄光盤；

③攜帶光盤及打印好的行政許可申請書至人民銀行柜臺辦理；

④提供年審需要帶《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證書》原件等資料；

⑤提供《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證書》、法定代表人、負責人或代理人的身份證復印件。

四、 稅務申報及辦理1、網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂

①至稅務局領(lǐng)取三方協(xié)議；

②填寫稅務識別號、微機號碼、及繳稅賬戶名稱和賬號，加蓋公章；

③至開戶銀行建立協(xié)議；

④至稅務局維護協(xié)議。

2、地稅申報

①登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅；

②通過軟密碼登錄:填寫稅務管理碼及密碼進入申報系統(tǒng)；

③進入地稅申報界面，根據(jù)會計提供的稅款審批表，逐項申報地稅各稅種；

④申報成功后，打印申報表存檔；

⑤銀行扣稅成功后，及時領(lǐng)取扣稅憑證，交會計記賬；

⑥再登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅，打印完稅憑證。

3、國稅申報

①登錄江蘇國稅網(wǎng)站；

②通過軟密碼登錄：填寫稅務識別號及密碼計入申報系統(tǒng)；

③進入國稅申報界面，根據(jù)會計提供的稅款審批表申報企業(yè)所得稅；

④申報成功后，打印申報表存檔；

⑤銀行扣稅成功后，及時領(lǐng)取扣稅憑證，交會計記賬；

⑥再登錄江蘇國稅網(wǎng)站，打印完稅憑證。

銷售會計工作流程

一、銷售會計日常工作流程

銷售會計日常工作流程依次如下：建立/審核產(chǎn)品建筑物-收款審核-臺賬登記-發(fā)票使用登記-日常賬務處理-復核臺賬與會計賬-編制銷售日報 -發(fā)送銷售信息。

1、日常購房業(yè)務流程

①按照公司的編碼要求，制定產(chǎn)品建筑物表格（或者由銷售部編制，財務審核，雙方確認確定的產(chǎn)品組），導入產(chǎn)品建筑物（按照模板發(fā)送至總部IT部王月處）。

②銷售票據(jù)的審核：拿到票據(jù)后，依次審核金額（金額是審核的重中之重，勾稽關(guān)系為原開票據(jù)金額+新收金額=新開金額）、姓名、房號（尤其是首次繳款時，一定要核對是否一房兩賣）、身份證號、面積是否正確；

③登記銷售臺賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺賬中，在登記的同時審核簽約單價是否符合公司批復，若不符合，要有相關(guān)的優(yōu)惠手續(xù)。

④開具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細表，由領(lǐng)取人簽字（誰領(lǐng)取簽誰的名字）。

⑤賬務處理：賬務處理做到日清月結(jié)，針對sap的具體銷售業(yè)務，分別如下：

a、無房號預選金收取業(yè)務：財務f-02/f6-65手工入賬計入到預收賬款(特殊總賬標志為→)

b、有房號收款/按揭貸款業(yè)務：銷售會計在hbps銷售訂單中，應按照如下順序進行：

首先審核訂單中客戶姓名、付款方式；其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述）；再次檢查銷售B中,物料組與產(chǎn)品組是否一致；再次檢查條件中執(zhí)行價、批復價、優(yōu)惠、合同額是否正確；最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務碼中A（現(xiàn)金）或B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款或者其他收款方式錄入收款額；

備注：收款日期為賬務處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、POS單作為收款處理的原始單據(jù)；

使用zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預制憑證；使用zfi027，審核過賬；

c、客戶退房退款業(yè)務：

無房號退款時，審批完畢后，財務使用手工制單f-65/f-02，借：預收賬款（→）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

有房號退款時，若為多交房款，hbps訂單中輸入金額（負數(shù)）；退款若已審批但客戶未來領(lǐng)取，hbps訂單中收款方式選擇有房號退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應付款中，待實際退款時，手工入賬進行退款；

d、客戶更名業(yè)務:由客戶A換名為客戶B,按照以下順序進行：

銷售會計使用換名/有房號預選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（負數(shù)），科目為原客戶編碼；銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客戶B的銷售訂單，使用換名/有房號預選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼；

e、客戶換房業(yè)務：由A房號換到B房號中；

若客戶申請由房號A更換為同一樓號的房號B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負數(shù)），科目為客戶編碼；客戶退單，創(chuàng)建B的銷售訂單后，銷售會計使用換名的收款方式，將房號B的已收款金額錄入（正數(shù)），科目為客戶編碼；若客戶申請由房號A更換為另一樓號的的房號B，銷售會計首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負數(shù)），科目為客戶編碼；zfi026預制憑證后，修改房號A的附加數(shù)據(jù)中的“單體”為房號B所在樓號，執(zhí)行過賬；其余步驟同上。

f、主營業(yè)務收入業(yè)務：創(chuàng)建→更改→顯示→查詢→沖銷

創(chuàng)建發(fā)票：首先用事物代碼VF01進入創(chuàng)建發(fā)票；輸入后粘貼滿足開票條件的銷售訂單號；確認開票數(shù)量以及金額（凈價值-銷售合同額，成本）是否正確，如果無誤，點擊保存。在出具發(fā)票憑證菜單下，點擊更改，點擊“搖旗”生成憑證。更改發(fā)票：用事物代碼VF02進入，修改后保存（發(fā)票金額數(shù)量等內(nèi)容不能修改，只能修改一些附加信息）。顯示發(fā)票：用事物代碼VF03進入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號。查詢發(fā)票：用事物代碼VF05進入，根據(jù)選項項目設(shè)定選擇范圍，不設(shè)定代表所有范圍。發(fā)票沖銷（退已結(jié)轉(zhuǎn)收入的房號）：用事物代碼VF11進入，在憑證處輸入需沖銷的發(fā)票號。點擊保存，產(chǎn)生沖銷發(fā)票號，沖銷后視為未開發(fā)票。如需再開立發(fā)票與創(chuàng)建步驟相同。登記收入結(jié)轉(zhuǎn)明細表，保證與主營業(yè)務收入發(fā)生額一致。2、銷售類臺帳編制使用與查詢核對

①復核臺賬與會計賬是否一致，賬務處理完畢后分產(chǎn)品類型核對（臺賬上未結(jié)轉(zhuǎn)部分=預收款余額，臺賬上當年已結(jié)轉(zhuǎn)部分=賬面主營業(yè)務收入）

②復核現(xiàn)金流：銷售商品收到的現(xiàn)金=預收賬款期末余額-期初余額+主營業(yè)務收入。

③銷售日報編制：

a、每日根據(jù)現(xiàn)金流明細賬按照批次，填寫銷售日報中回款明細。日報中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現(xiàn)金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當日、本月、本年的回款數(shù)均要與現(xiàn)金流明細賬中的當日、本月、本年銷售商品收到現(xiàn)金一致；

b、尚未開盤或者雖已開盤但客戶首付款未交清時，在新增預定對應填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對應填寫套數(shù)、面積；已開盤項目，客戶先預定后補齊首付，在預定轉(zhuǎn)銷售中對應填寫套數(shù)、面積；

c、篩選銷售臺賬核對日報中項目情況表內(nèi)容（已銷售套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為1的套數(shù)、面積一致；預定套數(shù)、面積與臺賬中狀態(tài)為0但實收款大于0一致；未售套數(shù)、面積與臺賬中實收款為0的一致）；

④統(tǒng)計優(yōu)惠情況，按照批復價與正常優(yōu)惠、實際成交價進行對比，對有特殊優(yōu)惠的客戶要有優(yōu)惠審批，超過2%的客戶，需經(jīng)過董事長審批同意。此項工作需要在日常工作中掌握好銷售優(yōu)惠及定金優(yōu)惠；

⑤未放按揭貸款進度統(tǒng)計：根據(jù)臺賬設(shè)置篩選條件：先篩選已簽訂銷售合同，再篩選已收貸款為0的，最后篩選欠款不等于0的客戶，定期打出明細，交由銷售部統(tǒng)計客戶辦款進度，然后進行匯總統(tǒng)計。臺賬上要時時更新客戶貸款金額、銀行等信息。

二、各類報告資料編制1、資金會議資料編制

編制前首先要做好基礎(chǔ)工作

①銷售回款預計：根據(jù)已預定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計劃，此項工作一般提前兩天進行統(tǒng)計（由銷售部制定計劃，具體再調(diào)整）；工程投入、規(guī)費投入由成本會計提供明細。

②更新會議資料中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各項目進度指標（總附表附件），；檢查現(xiàn)金流是否有入錯現(xiàn)象，對各大項現(xiàn)金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向；

③本期現(xiàn)金流量、本年現(xiàn)金流量統(tǒng)計。分公司進行，按照SAP現(xiàn)金明細帳進行匯總統(tǒng)計。

④下兩月資金流量，首先對重點事項進行統(tǒng)計，比如土地款、稅金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。

2、經(jīng)營計劃月度執(zhí)行情況編制

①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；

②經(jīng)營計劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺賬，確定銷售面積、收入、利潤的實現(xiàn)情況；

③結(jié)合公司實際銷售形勢，對未來月份回款、收入、利潤進行合理預測。

④在編制前，提前幾天與開發(fā)部、銷售部進行溝通，對開工計劃、竣工計劃完成情況進行分析，方便文字分析。

3、會計報表附注-收入成本匯總表編制

根據(jù)每月結(jié)賬時填制的收入成本明細表，填制收入成本匯總表，并認真核對累計面積、收入、成本是否與賬上一致。

4、土地儲備表編制

①每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營計劃口徑，實際達到交房條件為準），分別編制內(nèi)審土地儲備表、外審土地儲備表。

②儲備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測繪面積-預售面積-單規(guī)-總規(guī)-土地出讓合同-簽訂土地成交確認書。

③備注：內(nèi)審成本確認口徑：經(jīng)營計劃有規(guī)定的，按經(jīng)營計劃成本確認；經(jīng)營計劃沒有規(guī)定的，按批復的分期預算成本確認；分期預算未批復的，按批復的總體預算成本確認；預算未批復的，按項項目評審委員會的項目評審材料中的成本確認。

5、收入、利潤預測報表編制

每季度預測當月及下一季度的回款、收入、利潤等。填制收入預測底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會計提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預測未來銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤等；根據(jù)收入預測底稿連接公式到預測報表中。

費用會計工作流程

一、日常借款審批流程

①公司員工因工作需要，可以向公司財務部申請業(yè)務借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個人事由向分公司財務部申請借款。

②部門經(jīng)理對本部門員工業(yè)務借款的必要性進行審核簽字。

③部門經(jīng)理審核后，交財務部費用會計審核是否可借，之后財務部經(jīng)理審核。財務部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預算范圍內(nèi)。

④分公司員工借款2000元以上的，部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借款，財務部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理借款由董事長審批。

⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財務部會計，會計審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會計填制憑證。

⑥出納審核借款審批手續(xù)齊全、會計填制憑證準確無誤后付款。

⑦借支現(xiàn)金一般不得超過5萬元。超過5萬元的借款需提出書面申請并逐級審批，最終由董事長審批。

⑧出納每天應當根據(jù)工作需要，準備足夠的備用現(xiàn)金。借款超過2000元的，借款申請人應提前一天向出納預約。未向出納預約導致不能借支的，由借款申請人承擔責任。

⑨由于庫存過夜現(xiàn)金不得超過3000，借款超過3000元的，借款申請人應在下午17：00前辦理。

二、費用報銷流程1、費用報銷單的填制

①費用報銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費用項目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費用報銷單上列明報銷人、費用所屬部門、費用分類明細。

②報銷人按照索取發(fā)票的實際性質(zhì)填寫明細科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實際業(yè)務不符，需及時跟財務部溝通，由財務部在統(tǒng)計費用發(fā)生情況時做出費用明細科目調(diào)整。

③差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細、所屬部門、出差人以及出差事由。

④招待費報銷需填寫招待費申請單，申請人明確填寫招待對象，招待地點，招待內(nèi)容，以及預計發(fā)生費用，報總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報銷時憑報銷單和招待費申請單一并送交財務部辦理報銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。

⑤費用報銷人應當對費用發(fā)生的真實性負責。部門經(jīng)理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。

2、費用報銷單的審核與審批

①會計人員對費用報銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預算范圍內(nèi)進行審核。

②費用報銷人無法或拒絕說明費用發(fā)生詳細情況的，會計人員應當拒絕審核通過。

④會計人員審核后，財務部負責人對會計人員的審核進行復核。

⑤分管副總審核后報總經(jīng)理審核。無分管副總的，直接報總經(jīng)理審核。

⑥招待費單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長批準后方可報銷。

3、費用報銷單的賬務處理與管理

①憑借審核完畢的報銷單，費用報銷人到財務部辦理報銷或者核銷借款手續(xù)。會計人員審核報銷手續(xù)是否完整，報銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。SAP賬務處理中使用f-02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對于屬于部門費用的，費用科目入賬時一定要注意成本中心的選擇，確保賬務處理的準確性。

②費用經(jīng)辦人員應在費用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，財務部每月發(fā)工資時扣除員工已借款項。發(fā)生不能及時報賬的特殊情況，需及時與財務部溝通，否則財務部扣發(fā)工資直至扣完借款。費用發(fā)生后超過一個月不報銷者，財務部有權(quán)按費用金額90%報銷。

③財務部于每月月度終了向各部門反饋當月費用預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的費用項目, 有關(guān)預算執(zhí)行部門應當配合財務部查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議，確保公司各部門在費用預算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營目標。

三、項目貸款管理1、貸款資料管理

及時歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。

2、貸款利息管理

根據(jù)合同約定的貸款利率計算每月應付貸款利息以及中間業(yè)務費，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實際計息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實際情況預提，在實際支付月份沖銷預提。

3、還貸流程管理

每月根據(jù)資金計劃以及合同約定計劃償還貸款，還貸前審核出納開具的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無誤。另外隨時關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時，及時將長期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長期負債。

四、日常銀行單據(jù)處理1、支票審核

每日根據(jù)實際業(yè)務需要，預計當天的取現(xiàn)金額，以滿足當天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開票日期、開票金額、支票號碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認。

2、銀行票據(jù)處理

每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進行賬務處理，財務費用類和貸款利息類必須有財務經(jīng)理簽字確認后方可入賬，賬務處理時必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費，由于公司賬戶較多，賬務處理時一定要仔細看清票據(jù)，防止入錯銀行。

3、銀行對賬單處理

每月初根據(jù)出納取回的銀行對賬單，核對銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細賬，銀行對賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對，針對可能出現(xiàn)的未達賬項，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對賬單上加蓋公司財務章和法人章交由郵遞人員回收。

五、工資管理1、工資審核

每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財務部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費用會計審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：員工名稱、工資卡號、應付工資金額、代扣房款、代扣個人借款、離職員工工資。

2、工資發(fā)放

根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開具支票，會計負責審核開具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認，出納開具代扣款項的收據(jù)，會計負責審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認。

3、賬務處理

工資的賬務處理包含計提和發(fā)放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應計入相應的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計入期間費用或開發(fā)成本。SAP賬務處理時候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時，離職員工工資計入其他應付款，待離職期滿一個月后支付。

4、離職人員工資處理

離職人員離職期滿一個月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費用會計和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認，審核無誤后由財務經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢該員工明細賬，查看其他應付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。

六、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)采購申請

各部門如需要購置資產(chǎn)，需由申請人出具資產(chǎn)購置申請，交由財務部審核是否在預算范圍內(nèi)，符合預算范圍內(nèi)購置的由費用會計簽字確認，并備注預算價格，交由財務經(jīng)理復核確認。財務部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購事宜。

不可預見的計劃外購置固定資產(chǎn)，可以追加購置計劃，經(jīng)總公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準后辦公室統(tǒng)一采購。嚴禁未經(jīng)批準的預算外資產(chǎn)購置行為。

2、資產(chǎn)購置

申請人辦理完畢資產(chǎn)采購申請，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價事宜，出具資產(chǎn)詢價單，詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息（超過10萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需按公司招投標管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報價最低者，財務部對所出具的資產(chǎn)詢價單進行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價。詢價事宜完成后申請人填寫資產(chǎn)購置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購的必要性，財務部審核是否符合預算，總經(jīng)理簽字確認后方可辦理采購事宜，手續(xù)不全者不得購置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進行購置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財務部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

3、資產(chǎn)管理

購置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責實物驗收，驗收合格的固定資產(chǎn)購置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導簽字確認后，連同固定資產(chǎn)購置申請轉(zhuǎn)到辦公室進行登記，辦公室登記確認后交財務部門辦理報帳事宜并登記資產(chǎn)臺賬，辦公室與財務部應對公司資產(chǎn)嚴格管理，嚴禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財務部必須與辦公室針對各自登記的資產(chǎn)臺賬進行核對，確保相符無誤。

4、資產(chǎn)調(diào)撥

資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請，辦公室批準后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財務部一份，財務部辦理資產(chǎn)臺賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報經(jīng)調(diào)撥雙方確認的申請，報公司辦公室批準，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財務部門進行帳務處理。

5、資產(chǎn)報廢

資產(chǎn)達到報廢條件，正常報廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報廢單”，財務部門、辦公室會同技術(shù)人員進行實物報廢鑒定，滿足報廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準，進行報廢處理；屬于保管、使用、維修不當，或責任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準，進行報廢處理，并由責任人員負責賠償。公司所有資產(chǎn)報廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。

6、資產(chǎn)盤點

各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進行一次清查盤點，并與會計帳上記錄核對，確保帳實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。明確各資產(chǎn)的實際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實際使用狀態(tài)，盤點無誤后有相關(guān)責任人簽字確認。財務部針對盤點情況出具資產(chǎn)盤點報告，針對盤點情況提出相關(guān)整改性意見和建議，并要求相關(guān)人員嚴格執(zhí)行，盤點報告由盤點人、總經(jīng)理簽字確認后存檔。

七、其他應付款和合同管理1、合同簽訂

對于需要簽訂合同的費用，比如廣告費等，費用會計根據(jù)年初報備的費用預算，審核該合同是否在預算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒有其他對公司不利的條款，審核無誤后方可在審批單上簽字，并列明費用支出科目，財務經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財務部，由財務人員簽字蓋章，標明蓋章日期和蓋章份數(shù)，留一份財務存檔。

2、合同管理

合同的付款需經(jīng)合同付款單進行處理，經(jīng)辦人填制付款申請單，部門負責人簽字后交送財務部審核，財務審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開具發(fā)票金額，付款條件，審核無誤后查看有無資金計劃，無誤后簽字確認，交由財務經(jīng)理復核，財務簽字完成后經(jīng)辦人將付款單提請總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審核同意后將付款單交送財務部，財務部聯(lián)系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。

3、其他應付款管理

收取的投標保證金以及圖紙押金，收取前由相關(guān)部門開具收取資料，包括單位名稱，收取金額，收取內(nèi)容，并在SAP上建立供應商，財務部門審核無誤后方可收取，收取時可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開具收據(jù)，費用會計審核收據(jù)是否正確。退還保證金由相關(guān)部門填制其它應付款退還審批單，部門負責人簽字后交由財務部審核有無保證金可退，審核完畢簽字確認后交由財務經(jīng)理復核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時收回當時開具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結(jié)算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。

八、會計資料檔案整理1、會計憑證歸檔管理

①裝訂前整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，并檢查附件是否齊全；

②裝訂時要按照憑證號順序整理，不得缺號，裝訂要求整齊，棱角分明；

③裝訂成冊的憑證封面要加蓋財務專用章、注明憑證日期、冊數(shù)（本月共幾冊、本冊是第幾冊）、本冊憑證起止號碼，同時要求會計主管和裝訂人簽名；

④年度會計憑證需按月建立會計憑證清冊，寫明日期、每月冊數(shù)、憑證起止號、立卷人等項目。

⑤歸檔時限：每月形成的會計憑證，按周整理，按月歸檔，于次月5日前裝訂成冊。每年的會計憑證，次年1月15日前按月建立會計憑證清冊。

2、會計賬薄

①按年立卷，電算化賬需要打印紙質(zhì)賬薄，貼具印花稅票；

②按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊，明細賬分科目裝訂成冊，明細賬中一冊包括多個科目時，需在封面上注明本冊包含的所有科目；

③明細賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實際情況自制封面（注明所屬年度、賬簿名稱、編號、裝訂人等），由會計主管、裝訂人簽字并加蓋財務專用章；

④手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時要在賬薄封面、啟用頁上把所有項目填寫清楚并加蓋印章；

⑤需要歸檔的輔助賬（臺賬）、登記薄也要分類、分項目整理裝訂、編制清冊。

3、財務類報告

①財務報告根據(jù)保管價值和年限分類歸檔，年報為一類，季報、月報為一類，專項財務報告為一類；

②歸檔要詳細填寫卷內(nèi)目錄，不得漏項；

③報表要按其形成的規(guī)律或表與表之間的關(guān)系排列，并用總公司規(guī)定的統(tǒng)一封面裝訂。各月財務報告根據(jù)《公司財務會計報告實施細則及管理辦法》的要求經(jīng)報告編制人、財務負責人、公司負責人簽字并蓋章后，按時間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。

④歸檔時限：月度會計報告、稅務報告、預算執(zhí)行情況報告、資金會議資料、資金日報、銷售日報、資金快報等例行報表，需在每月十日歸檔，其他專項報告需在定稿后三日內(nèi)歸檔。

4、涉稅報表整理

①財務報表、納稅申報表：每月各類稅項申報結(jié)束后，于次日將財務報表、納稅申報表打印紙質(zhì)資料，加蓋財務專用章整理存檔；

②繳款憑據(jù)：每月月底結(jié)賬后，稅務專員將當月繳納的各項稅費憑據(jù)復印，與當月的財務報表、納稅申報表一同保管。

③歸檔時限：每月十五日歸檔，臨時事項次日及時歸檔

5、經(jīng)濟合同

①工程類經(jīng)濟合同：

a、主要包括工程承包合同、材料采購合同及設(shè)計合同等，各單位與承包商、供應商簽訂生效的合同；

b、留存原件；

c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結(jié)算完畢后需附結(jié)算單；

d、按項目分期、合同編號分類歸檔管理。

②銷售類經(jīng)濟合同：

a、主要包括商品房買賣合同、個人住房借款合同；

b、按項目分期、合同編號、分樓號歸檔管理；

③其他類經(jīng)濟合同：

a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協(xié)議等其他類合同；

b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。

6、票據(jù)類資料

①支票：支票由出納向開戶銀行領(lǐng)取，按照開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交費用會計保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結(jié)束后統(tǒng)一交由費用會計保管。費用會計按開戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔。

②發(fā)票：發(fā)票由出納向主管稅務機關(guān)領(lǐng)購，交費用會計保管；費用會計根據(jù)日常使用量分次領(lǐng)給使用人，按使用人、領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況建立發(fā)票登記簿；發(fā)票使用人建立領(lǐng)用、使用登記簿，每次用完后將使用登記簿和發(fā)票存根交費用會計，并按月、按發(fā)票編號整理歸檔。

③收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由費用會計統(tǒng)一保管，費用會計根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人，費用會計建立領(lǐng)用、使用、繳銷、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交費用會計，并按月整理歸檔。

7、其他會計資料

①工程類：

a、歸檔人員：成本會計

b、歸檔時限：收到后次日歸檔

c、歸檔要求：主要包括工程預算書、工程結(jié)算書、項目結(jié)算單等按項目分期歸檔管理。

②軟件類：

a、歸檔人員：費用會計

b、歸檔時限：按月歸檔

c、歸檔要求：會計核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。財務軟件中的記賬憑證、日記賬、總分類賬、明細及輔助分類賬、報表，應視同會計資料，成本會計按月以磁盤的形式做兩套備份，按年以光盤的形式做兩套備份，妥善保管。

③銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等有保存價值財務資料

a、歸檔時限：按月歸檔

b、歸檔人員：出納

c、歸檔要求：按月分類歸檔

④會計檔案移交清冊、會計檔案保管、銷毀清冊，永久性保管的會計檔案由檔案管理員分類單獨歸檔。

成本會計工作流程

一、成本日常工作流程（一）預算管控工作1、預算編制及上報

①組織公司項目部、總工辦、采購部按成本核算科目編制項目預算，并根據(jù)預算出具土地增值稅測算方案，報項目委員會審批。應包括項目開發(fā)計劃，收入預算、成本費用預算及利潤預算。

②項目委員會批復預算后，將項目預算在十五日內(nèi)橫向分解到各部門，縱向按單位成本及各期批可售面積分解至期批，按期批及各責任部門管控預算。項目分期預算單位成本原則上不能超過項目預算單位成本。

③將分解至各期批的項目預算按成本核算科目及時登記到項目各期批合同臺賬，以便于管控。

④以分攤到可售面積上的單位成本做為預算控制的依據(jù)。

2、合同審批

①采購部發(fā)起合同審批單，成本會計審核合同是否有預算（按單位成本控制預算），如無預算，能否進行預算調(diào)整。

②預算調(diào)整包括二級科目內(nèi)明細項目調(diào)整、二級科目間調(diào)整和可調(diào)單位成本總額的調(diào)整。明細科目之間調(diào)整及不可預見費調(diào)劑的權(quán)限屬于分子公司，需分子公司總經(jīng)理簽字后報財管部和項目委員會備案后執(zhí)行；二級科目間跨科目調(diào)整及可調(diào)單位成本總額調(diào)增需提交預算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，報項目委員會批準后方可執(zhí)行。

③審核合同金額及付款方式是否合理：是否存在不合理的預付款，付款進度是否合理，是否留有質(zhì)保金及質(zhì)保期限是否合理。

④審核無誤后，提交財務負責人復核、簽字。

⑤合同簽訂完畢后，審核合同內(nèi)容與付款審批單是否一致。包括：

a、合作單位、合同金額、付款方式是否一致；

b、合同簽字欄是否齊全；

c、合同內(nèi)容是否包含廉潔約定；

d、合同內(nèi)容是否包含付款時發(fā)票開具的約定及支付結(jié)算款時施工單位提供全額發(fā)票的約定。

⑥如合同內(nèi)容與付款審批單一致，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分別加蓋合同專用章及騎縫章。成本會計在簽章人意見處簽字。

⑦合同簽章齊全后，采購部在SAP中創(chuàng)建該合同采購訂單，成本會計用事物碼ME28批準采購訂單，批準前審核采購訂單物料組、總賬科目、成本中心或單體網(wǎng)絡是否正確。

⑧按成本核算科目及時登記合同臺賬。先打開合同臺賬匯總總表，按成本核算科目建立新的合同執(zhí)行情況表，登記合同信息，包括合作單位、合同內(nèi)容、合同金額、付款條件、計入成本金額、收到發(fā)票金額、已付款金額等。在合同目錄及匯總總表中該成本核算科目下建立超鏈接。

⑨留存合同一份，與合同審批單一并存檔。

3、編制項目預算執(zhí)行情況報告

①每月結(jié)賬后按項目編制項目執(zhí)行情況報告。

②銷售收入部分：根據(jù)批復的預算分住宅、商業(yè)、地下室填寫可售數(shù)量及預算收入總額，從本月年度經(jīng)營計劃中取數(shù)填寫截止至當月已銷售數(shù)量及銷售收入。

③成本費用部分：根據(jù)項目批復的預算按預算科目填寫各科目成本預算總額及單位成本，根據(jù)合同臺賬各預算科目已簽訂合同金額及已付款金額統(tǒng)計成本費用執(zhí)行情況部分。

④從本月項目內(nèi)部利息報告中取數(shù)，獲取各項目截止至當月內(nèi)部利息情況。

⑤編寫項目執(zhí)行情況文字版，著重對預算執(zhí)行情況進行分析。

⑥項目執(zhí)行情況報告次月7日下班前上報總公司財務管理部。

（二）日常付款流程1、工程合同付款

（1）付款審核

①工程部報送合同付款審批單至財務部審核，成本會計查看合同臺賬，審核本次付款是否符合付款條件，已付款金額及本次付款金額是否正確。

②采購類合同付款成本會計需進行現(xiàn)場盤點，審核材料、設(shè)備采購業(yè)務的真實性；進度類付款需審核是否符合工程進度；工程結(jié)算付款，需與施工單位核對已付款項明細。

③查看本月資金計劃，審核本次付款是否符合資金委員會批復的資金計劃。

④如不符合本月資金計劃，能否調(diào)劑付款：調(diào)劑比例在本月付款批準額度的20%以內(nèi)的，可總經(jīng)理調(diào)劑權(quán)限列支，由工程部提交總經(jīng)理調(diào)劑審批單，財務部審核，分公司總經(jīng)理簽字同意；超過20%額度的，需報總公司資金管理委員會主任審批。

⑤查看該供應商其他應收款科目明細是否有應扣款項及水電費。

⑥審核無誤后提交財務負責人復核、簽字。

（2）賬務處理

①收到領(lǐng)導簽字手續(xù)齊全的付款審批單后進行掛賬賬務處理。

a、工程部在SAP系統(tǒng)中完成付款確認，即確認工程量，會計憑證為確認開發(fā)成本，生成會計分錄：借：開發(fā)成本，貸：GR/IR。

b、成本會計用事務代碼ME2J查詢需要做發(fā)票校驗的采購訂單，輸入項目號（編碼規(guī)則R-0-四位公司代碼-三位項目編碼）、清單范圍（alv）、工廠（公司代碼）后，仍要開票欄下，有金額的即為需要做發(fā)票校驗的采購訂單。

c、用事務代碼MIRO完成采購訂單發(fā)票校驗，即確認應付賬款，生成會計分錄：借：GR/IR，貸：應付賬款。

②收到施工單位開具的發(fā)票后辨別發(fā)票真?zhèn)?，并檢查發(fā)票金額是否正確，發(fā)票性質(zhì)與施工單位性質(zhì)及合同性質(zhì)是否相符，如果發(fā)票真實有效，可支付工程款。（支付工程結(jié)算款時，施工單位必須提供全額發(fā)票，方可支付）。

③再次確認是否有應扣款項及代付的水電費。

④使用事務代碼f-02根據(jù)公司會計核算制度進行付款賬務處理。參照處必須輸入付款時收到的供應商開具的發(fā)票金額，分配處輸入合同號，付款參考號輸入行項目號，發(fā)票參考號處輸入掛賬憑證號、年度號。生成會計分錄：借:應付賬款，貸：銀行存款。若存在應扣款項，沖減其他應收款。

⑤將付款憑證、付款審批單及發(fā)票一并交與出納開具支票（或電匯單）。

⑥復核出納所開具的支票（或電匯單），重點檢查金額、施工單位全稱及賬戶是否正確。

⑦將憑證與附件粘貼后交與出納歸檔。

2、綜合規(guī)費付款

（1）付款審核

①開發(fā)部發(fā)起規(guī)費付款審批單，部門經(jīng)理簽字同意后提交財務部審核。

②成本會計審核該規(guī)費繳納金額是否正確。

③是否符合項目預算（按單位成本控制預算），如果不符合預算，是否能夠進行預算調(diào)劑。

③本次繳納規(guī)費是否符合當月資金計劃，若不符合資金計劃，能否調(diào)劑支付。

④審核無誤后，提交財務負責人復合、簽字。

（2）賬務處理

①成本會計收到簽字手續(xù)齊全的綜合規(guī)費付款審批單后，進行付款賬務處理。

②使用事務代碼f-02做賬，綜合規(guī)費付款不需經(jīng)過應付賬款科目過渡，借記：開發(fā)成本-綜合規(guī)費明細科目，貸記：銀行存款。成本中心輸入該綜合規(guī)費的WBS，以進行預算管控和成本歸集。現(xiàn)金科目的成本中心處也需輸入該綜合規(guī)費的WBS。

③將付款憑證及綜合規(guī)費繳納審批單一并交與出納開具支票，并審核出納開具支票的正確性。

3、合同臺賬登記

①在合同臺賬上打開本次付款的合同執(zhí)行情況表。

②登錄本次付款日期、憑證號，更新計入成本金額、收到發(fā)票金額和本次付款金額。

4、合同管理月報編制

①每月26日編制合同管理月報。

②根據(jù)供應商余額表查看當月付款明細（應付賬款借方發(fā)生額）。

③參照合同臺賬逐筆登記本月合同執(zhí)行情況月報，包括月初已付款及取得發(fā)票金額，本月付款及取得發(fā)票金額，月末累計付款及取得發(fā)票金額。并如實填寫合同執(zhí)行情況。

④根據(jù)合同臺賬登記本月新簽合同情況月報，包括當月新簽合同名稱、施工單位及合同金額。并如實填寫合同評審及合同簽章情況，包括合同簽章是否齊全，是否指定開戶銀行及賬號，是否有廉潔約定，是否有發(fā)票約定，合作單位是否有法人資格等。

⑤根據(jù)本月合同結(jié)算情況填寫合同結(jié)算情況月報，包括合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款金額等。

⑥合同管理月報每月30日下班前上報總公司財務管理部。

（三）項目結(jié)算

房地產(chǎn)行業(yè)成本會計工作的核心是對成本的歸集與分配，具體到會計核算上就是由開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本的過程。項目結(jié)算很好的體現(xiàn)了這一歸集與分配的過程。

1、項目結(jié)算報告

①核對合同付款臺帳，檢查合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款額，保證賬賬相符。

②按合同歸集項目樓體直接成本（包括樁基、主體施工、采暖工程、電氣工程、門窗安裝、電梯、外墻、裝飾裝修、消防報警等）、項目分攤成本（包括土地成本、前期費用、綜合規(guī)費、環(huán)境外線、借款利息、項目直接費用、項目共攤成本等）已發(fā)生成本明細，合同完成結(jié)算的，根據(jù)結(jié)算金額，合同尚未結(jié)算的，根據(jù)合同金額，并統(tǒng)計各合同已計入成本金額、已付款金額。如果項目分攤成本中存在應由幾期工程共同分攤的成本，按受益單位分攤計算本次結(jié)算項目應分攤的成本金額。

③根據(jù)預結(jié)算部提供的項目結(jié)算匯總表及項目預算對尚未發(fā)生成本進行合理預提。

a、主體成本按照預結(jié)算部提供的預測變更值進行預提。

b、尚未繳納的綜合規(guī)費，且沒有能夠確實證明該項費用政府免收的，按照政府規(guī)定繳納標準預提。

c、結(jié)算時，若環(huán)境綠化尚未完工，按照預算金額的105%預提，即，應預提成本金額=預算金額*105%-實際已發(fā)生成本。

d、外線成本按照預算金額的105%合理預提。

e、結(jié)算時，公共配套設(shè)施尚未開工的，按照當期占整個項目的比重預提。

④計算出結(jié)算項目每棟樓的單體總成本和單位成本。樓體直接成本按樓號直接分配，項目分攤成本按每棟樓的銷售面積占該項目總銷售面積的比例分攤到樓。每棟樓的樓梯直接成本和所分攤的項目分攤成本之和為該棟樓的實際總成本。若存在剩余成本（會計科目為項目共攤成本），按每棟樓的銷售面積占該項目總銷售面積的比例分攤到每棟樓。

⑤產(chǎn)品形態(tài)分為住宅、底商、地下室（有產(chǎn)權(quán)），每棟樓的單體成本應按各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積占該棟樓總銷售面積的比例分攤至各產(chǎn)品形態(tài)。注意：無產(chǎn)權(quán)的地下室不分攤成本。

⑥從銷售會計處統(tǒng)計每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積和銷售收入，按銷售面積占該產(chǎn)品形態(tài)總面積的比例計算出銷售成本，銷售收入與銷售成本配比后，減去銷售稅金（銷售收入乘以稅率），計算出項目利潤。

⑦每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的單體總成本減去銷售成本為本次結(jié)算保留成本，按該棟樓尚未銷售的各戶面積占該棟樓尚未銷售總面積的比例分攤至尚未銷售的各房號。

⑧完成項目結(jié)算報告文字版，對成本歸集與分配的過程進行描述，著重對預算對比進行分析以及對土地增值稅進行測算。

2、項目結(jié)算賬務處理

①項目結(jié)算報告上報總公司，經(jīng)批準后，進行賬務處理。

②將已發(fā)生成本尚未全額計提的，進行補提，借記開發(fā)成本，貸記應付賬款。

③將合理預提的成本按核算科目進行預提，借記開發(fā)成本，貸記預提費用。后期該項成本發(fā)生時，沖減預提費用，即，借記預提費用，貸記應付賬款。

④將各項目分攤成本按每棟樓銷售面積比例轉(zhuǎn)入該棟樓的樓梯直接成本，結(jié)轉(zhuǎn)后，項目分攤成本余額為零。

⑤將每棟樓的開發(fā)成本按每戶銷售面積占該棟樓銷售面積的比例分攤至每戶。

⑥將每戶分攤的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至該戶的開發(fā)產(chǎn)品科目（明細到戶），借記開發(fā)產(chǎn)品-住宅等產(chǎn)品形態(tài)，貸記開發(fā)成本-樓梯直接成本明細科目等。

⑦將已實現(xiàn)銷售的房號結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入，并確認主營業(yè)務成本。借記預收賬款，貸記主營業(yè)務收入；借記主營業(yè)務成本，貸記開發(fā)產(chǎn)品。

二、稅務日常工作流程1、每月結(jié)賬日計提稅金

①由銷售會計核對銷售臺賬，檢查預收賬款及主營業(yè)務收入，確保提稅無誤。

②按項目填制稅金計提表。

a、根據(jù)本月新增房款（乘以稅率5%）計提其他流動資產(chǎn)-營業(yè)稅，根據(jù)計提的其他流動資產(chǎn)-營業(yè)稅分別按稅率計提其他流動資產(chǎn)-城市維護建設(shè)稅（7%）、其他流動資產(chǎn)-教育費附加（3%）、其他流動資產(chǎn)-地方教育費附加（2%），根據(jù)本月新增的住宅（包含地下室）、商業(yè)房款按不同的稅率分別計提住宅（2%）和商業(yè)（3%）的其他流動資產(chǎn)-土地增值稅。

b、根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)收入的預收賬款沖減其他流動資產(chǎn)-營業(yè)稅，根據(jù)沖減的其他流動資產(chǎn)-營業(yè)稅分別按稅率沖減其他流動資產(chǎn)-城市維護建設(shè)稅、其他流動資產(chǎn)-教育費附加、其他流動資產(chǎn)-地方教育費附加，根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)收入的住宅（包含地下室）、商業(yè)的預收賬款按不同的稅率分別沖減住宅和商業(yè)的其他流動資產(chǎn)-土地增值稅。

c、根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務收入計提營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅，根據(jù)計提的營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅分別按稅率計提營業(yè)稅金及附加-城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅金及附加-教育費附加、營業(yè)稅金及附加-地方教育費附加，根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的住宅（包含地下室）、商業(yè)收入按不同的稅率分別計提住宅和商業(yè)的營業(yè)稅金及附加-土地增值稅。

④計提稅金賬務處理。

a、計提其他流動資產(chǎn)：借記其他流動資產(chǎn)，貸記應繳稅費。

b、沖減其他流動資產(chǎn)：借記其他流動資產(chǎn)（紅沖），貸記應繳稅費（紅沖）。

c、計提營業(yè)稅金及附加;借記營業(yè)稅金及附加，貸記應繳稅費。

⑤若有代收費用，應按各稅種稅率計提營業(yè)稅金及附加。

⑥財務報表出具之后，根據(jù)報表利潤總額（乘以25%）計提所得稅費用，即借記所得稅費用，貸記應交稅費。季度末，按照所得稅稅法規(guī)定，利潤總額加上納稅調(diào)增項，減去納稅調(diào)減項后計提所得稅費用。

2、編制當月稅務報告

①導出本月及本年應繳稅費余額表、客戶分類余額表、主營業(yè)務收入表。

②編寫稅務報告，分稅種填寫期初及本年余額，本期及本年計提依據(jù)，本期及本年計提金額及期末余額。

③復核報告各項稅種期末余額是否與賬上一致。

④編寫稅務報告文字版，著重對納稅情況的對比及分析。

⑤次月2日前上報總公司財務管理部。

⑥次月10日前打印文字版，寄回總公司財務管理部。

3、編制納稅審批表

①分項目填寫各稅種本年已交金額。

②根據(jù)稅金計提表將各稅種本月計提金額相加至相應的本年應交金額。

③復核各項稅種期末余額是否與賬上一致。

④在OA上填寫納稅審批表，經(jīng)各級領(lǐng)導審核、同意后，打印納稅審批表交于出納。

⑤出納從銀行拿回完稅憑證后，進行交稅賬務處理。借記應繳稅費，貸記銀行存款。

三、財務報表編制流程

會計報表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，是報表使用人用于決策的重要依據(jù)。

公司會計核算期間，自公歷1月1日起，至12月31日止。財務部必須將每日發(fā)生的業(yè)務在當日處理完畢，并按照公司規(guī)定于每月編制財務報表，及時為財務管理及經(jīng)營決策提供準確、完整的會計信息。

1、報表報送時間

①結(jié)賬后第一日中午下班前上傳電子版四張主表、內(nèi)部往來明細表、內(nèi)部交易明細表、內(nèi)部現(xiàn)金流明細表。

②結(jié)賬后第二日下班前上傳電子版報表附表

③結(jié)賬后第三日下班前上傳電子版會計報表附注文字版。

④結(jié)賬后第五日下班前上傳電子版財務分析附表、財務分析文字版。

⑤月度結(jié)賬日為25日，季末、年末結(jié)賬日為當月30日（31日）。

2、結(jié)轉(zhuǎn)前賬務處理

①查看各科目末級余額，并根據(jù)科目性質(zhì)判斷科目余額是否合理。

②遞延所得稅資產(chǎn)分項額與相關(guān)的暫時性差異資產(chǎn)項、負債項的金額是否配比（25%）。

③預付賬款賬齡期初數(shù)與審定數(shù)一致；期內(nèi)發(fā)生預付款辦理土地證的，需轉(zhuǎn)入未開發(fā)土地；預付款應在完成首筆工程量統(tǒng)計后及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。

④短期借款、長期借款、一年內(nèi)到期長期借款，根據(jù)借款性質(zhì)，在附注中說明借款起止日期、利率、擔保單位及資產(chǎn)抵押說明。資產(chǎn)抵押應詳細說明抵押物坐落位置、權(quán)屬證號及期間變更抵押物情況；一年內(nèi)到期長期借款是否劃分完整。

⑤應交稅費、主營業(yè)務稅金及附加中的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、所得稅的本期發(fā)生額的是否與計提基數(shù)配比。其中應交稅費營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅的本期計提額=主營業(yè)務稅金及附加的本期發(fā)生額+其他流動資產(chǎn)（期末-期初）；應交稅費企業(yè)所得稅的本期計提額=利潤表中企業(yè)所得稅金額+其他流動資產(chǎn)企業(yè)所得稅（期末-期初）-遞延所得稅

⑥驗證所得稅費用科目，遞延所得稅=遞延所得稅負債(期末－期初)-遞延所得稅資產(chǎn)(期末－期初)；當期所得稅=應納稅所得額*0.25； 所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

⑦驗證開發(fā)成本貸方發(fā)生額反映結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品金額，應與開發(fā)產(chǎn)品借方發(fā)生額一致。開發(fā)產(chǎn)品貸方發(fā)生額與主營業(yè)務成本一致；

3、報表編制流程

①根據(jù)SAP出具的BW表做利潤表，1-n月份發(fā)生數(shù)填寫本年累計數(shù)，n-n月份發(fā)生數(shù)填入本期發(fā)生數(shù)，并驗證利潤表是否與上月報表斜街，包括：（本月利潤表本期數(shù)＋上月利潤表本年累積數(shù)-本月利潤表本年累積數(shù)）=0，特殊情況需對以前月度累計數(shù)進行調(diào)整的，需在上報報表同時上報調(diào)整說明。

② 根據(jù)SAP出具的BW做資產(chǎn)負債表，并驗證資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益（報表中的應收/其他應收款科目包含了余額表應收/其他應收款余額-壞賬準備余額；其他應付款科目包含預提費用中的規(guī)費、土地費用余額；應付賬款包含預提費用中的其他預提科目。）

③根據(jù)SAP出具的BW表做現(xiàn)金流量表，1-n月份發(fā)生數(shù)填寫本年累計數(shù)，n-n月份發(fā)生數(shù)填入本期發(fā)生數(shù)，并驗證利潤表是否與上月報表斜街，包括：（本月現(xiàn)金流量表本期數(shù)＋上月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)-本月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)）=0

④資源占用情況表按照填表要求及時更新，股本與報表數(shù)實收資本一致，上級撥入資金（其他應付款）與報表數(shù)核對一致，未分配利潤與報表數(shù)核對一致，提供土地借款與對方公司核對一致，資金占用期間核對無誤。

⑤土地資源信息表：要求按項目分別填寫，預付賬款土地金額要求與預付賬款明細中列示的相關(guān)金額一致；轉(zhuǎn)入未開發(fā)土地金額與附表未開發(fā)土地中列示的土地款金額一致；轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)金額與附表無形資產(chǎn)攤銷里的相關(guān)明細一致；按已付款土地金額對應填寫相關(guān)的土地面積；已抵押面積需與資金部核對無誤后填寫，保證數(shù)據(jù)的準確性。

4、各報表勾稽關(guān)系復核

①銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入累積數(shù)＋預收賬款（期末－期初）＋應收賬款（未備抵壞賬前）（期初－期末）＋應收票據(jù)（期初－期末）－工程款抵房款。

②支付的各項稅費＝營業(yè)稅金及附加＋所得稅費用＋其他流動資產(chǎn)（期末－期初）＋遞延所得稅資產(chǎn)（期末－期初）+遞延所得稅負債（期初－期末）+應交稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅）（期初－期末）＋計入管理費用、開發(fā)成本的土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等＋應交稅金(個人所得稅)的借方發(fā)生額

③為職工支付的現(xiàn)金＝應付職工薪酬科目借方發(fā)生額－應交稅金(個人所得稅)的借方發(fā)生額-其他應付款（本年應付未支付工資、三險一金、代扣個人款項）

④借款所收到的現(xiàn)金－償還債務所支付的現(xiàn)金＝短期借款（期末－期初）+一年內(nèi)到期的長期借款（期末－期初）+長期借款（期末－期初）

⑤購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金+支付的利息=營業(yè)成本＋存貨（期末－期初）＋預付賬款（期末－期初）＋應付賬款（期初－期末）+其他應付款（工程項目預提部分）（期初-期末）

⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=在建工程（期末-期初）+固定資產(chǎn)原值借方發(fā)生額（扣減公司間資產(chǎn)調(diào)撥的發(fā)生額）+應付賬款在建工程部分（期初－期末）+長期待攤費用（期初－期末）+長期待攤費用（期初－期末）

⑦核對主表與附表明細，保證主表和附表勾稽關(guān)系正確。

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