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金匯聯(lián)盟pos機(jī)
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 韓祖亦
在上市公司2018年年報(bào)中頻頻引發(fā)業(yè)績(jī)“地雷”的“罪魁禍?zhǔn)住薄套u(yù)，在2019年業(yè)績(jī)預(yù)告中依舊發(fā)揮著其驚人威力。
日前，海聯(lián)金匯（002537）對(duì)此前披露的2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正，將原本預(yù)計(jì)的5000萬(wàn)至1.80億元虧損額，修正為虧損18億至22.50億元。這一下調(diào)幅度及預(yù)虧金額不僅令市場(chǎng)咋舌，也引發(fā)了監(jiān)管層的關(guān)注。
13日，在對(duì)深交所問(wèn)詢函的回復(fù)中，海聯(lián)金匯表示，本次業(yè)績(jī)修正不存在利用商譽(yù)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)的情況，亦不存在對(duì)本期進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”的情形。
成本投入未獲得相應(yīng)產(chǎn)出
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，導(dǎo)致此番大額商譽(yù)計(jì)提的，是海聯(lián)金匯于2016年7月通過(guò)發(fā)行股份收購(gòu)的聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)科技有限公司（下稱“聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)”），因其產(chǎn)生的有關(guān)商譽(yù)存在較大減值跡象，海聯(lián)金匯擬計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備約15億至18.5億元。
從財(cái)務(wù)情況看，海聯(lián)金匯具體劃分為聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組和聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組。其中，聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組2016年7月并購(gòu)?fù)瓿尚纬缮套u(yù)16.12億元，2016年、2017年、2018年度未計(jì)提，2019年度預(yù)計(jì)計(jì)提區(qū)間為9億至12.50億元，預(yù)計(jì)商譽(yù)余額為3.62億至7.12億元。
而聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組則因市場(chǎng)變化及行業(yè)政策影響，2018年所涉業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未能達(dá)預(yù)期，較2017年出現(xiàn)增速明顯下降態(tài)勢(shì)，在2018年便已進(jìn)行2.71億元的商譽(yù)計(jì)提，2019年更是預(yù)計(jì)計(jì)提6億元。兩度計(jì)提后，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組在2016年7月并購(gòu)?fù)瓿蓵r(shí)形成的8.71億元商譽(yù)，余額將預(yù)計(jì)為0。
那么，為何在2019年進(jìn)行如此高額的商譽(yù)減值準(zhǔn)備呢？
對(duì)此，海聯(lián)金匯表示，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組相關(guān)業(yè)務(wù)在報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2018年度下降30%以上，毛利率由2018年度的41%下降至20%左右。
“‘?dāng)嘀边B’政策持續(xù)削弱了公司第三方支付業(yè)務(wù)對(duì)于通道側(cè)的議價(jià)能力，導(dǎo)致公司第三方支付線上業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本在報(bào)告期顯著增加，毛利大幅下降，隨著監(jiān)管環(huán)境的持續(xù)收緊，公司第三方支付線上業(yè)務(wù)在報(bào)告期下滑較大。”公司坦言，為達(dá)到快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額的目的，報(bào)告期內(nèi)采取了較為激進(jìn)的市場(chǎng)營(yíng)銷策略，投入了大量POS機(jī)具和營(yíng)銷費(fèi)用?！暗捎趯?duì)第三方支付線下業(yè)務(wù)的預(yù)判不充分及營(yíng)銷活動(dòng)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足等原因，致使公司第三方支付線下業(yè)務(wù)交易規(guī)模未達(dá)預(yù)期效果，公司大量的成本費(fèi)用投入未獲得相應(yīng)產(chǎn)出?！?/p>
聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組涉及業(yè)務(wù)也并不樂(lè)觀，在報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖較2018年度略有增長(zhǎng)，但盈利能力大幅下降，毛利率由2018年度的64%下降至40%左右。
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，在運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)中，采用全額確認(rèn)收入的聚U惠業(yè)務(wù)雖較2018年度增長(zhǎng)225%左右，但其毛利率極低，在本報(bào)告期幾乎無(wú)毛利貢獻(xiàn)，而毛利率較高的話費(fèi)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入巨幅下降，業(yè)務(wù)萎縮嚴(yán)重。
同時(shí)，在金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)方面，海聯(lián)金匯也坦承其布局失利?！霸趥鹘y(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展乏力的情況下，公司自2018年5月起陸續(xù)從銀行等金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)了大量金融背景的高管、業(yè)務(wù)和技術(shù)人員，快速組建團(tuán)隊(duì)、積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，但部分創(chuàng)新的金融增值服務(wù)業(yè)務(wù)在報(bào)告期出現(xiàn)較大損失。針對(duì)該狀況，公司進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，對(duì)金融科技各業(yè)務(wù)線重新梳理、整頓及優(yōu)化，及時(shí)關(guān)停重復(fù)或收益不佳的業(yè)務(wù)，這給報(bào)告期造成了較大損失?！?/p>
是否存在業(yè)績(jī)“大洗澡”？
值得注意的是，面對(duì)2019年聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)的不利局面，海聯(lián)金匯在三季報(bào)對(duì)2019年業(yè)績(jī)做出預(yù)計(jì)時(shí)，并未考慮到計(jì)提商譽(yù)減值的影響。
為此，深交所在問(wèn)詢函中，也要求海聯(lián)金匯結(jié)合商譽(yù)減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn)，說(shuō)明前次業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)與本次修正后業(yè)績(jī)存在明顯差異的原因，是否存在利用商譽(yù)減值進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)，對(duì)本期進(jìn)行業(yè)績(jī)“大洗澡”的情形。
海聯(lián)金匯表示，2019年第三季度報(bào)告編制期間，公司因收購(gòu)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生的有關(guān)商譽(yù)大額減值跡象已逐漸呈現(xiàn)，公司管理層已注意到相關(guān)情況，并積極商討商譽(yù)減值事項(xiàng)的審計(jì)、評(píng)估方案?！暗蚬驹跀M披露三季報(bào)時(shí)，商譽(yù)減值測(cè)試工作尚未深入、全面開(kāi)展，公司無(wú)法在披露三季報(bào)時(shí)相對(duì)準(zhǔn)確的估計(jì)商譽(yù)減值數(shù)額區(qū)間?！?/p>
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